Правовой Консультант #53

Представляем 53 выпуск рубрики «Правовой Консультант». Ответы на вопросы посетителей сайта Волжский.ру подготовлены специалистами компании «Инженеры информации» с помощью справочной правовой системы «КонсультантПлюс».

Вопрос: В прошлом году я продал автомобиль за 150 000 руб. Он был у меня в собственности 1,5 года. Недавно мне прислали письмо из ФНС с напоминанием о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог. Подскажите, что мне делать и сколько я должен заплатить???

Ответ: Доходы от продажи движимого имущества облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 процентов (абз. 6 пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

В каких случаях нет обязанностей по уплате НДФЛ

Если вы продали движимое имущество, которое находилось в вашей собственности три года или более, то доходы от продажи налогом не облагаются. В этом случае вам также не нужно заполнять и подавать налоговую декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 17.1 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ).

Когда необходимо исчислить налог, воспользовавшись при этом правом на имущественные вычеты

Если движимое имущество находилось в вашей собственности менее трех лет, то вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог с его продажи (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

В этом случае вам нужно совершить следующие действия.

Шаг 1. Рассчитайте сумму налога.

Общая формула расчета налога выглядит так:

НДФЛ = сумма дохода от продажи x 13%.

Однако при расчете вы можете уменьшить доход от продажи по своему выбору двумя способами (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):

- на расходы по приобретению имущества при наличии подтверждающих документов или

- на имущественный вычет в размере 250 000 руб.

Уменьшить доход на расходы по приобретению имущества вы можете, если у вас есть подтверждающие документы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Например, договор купли-продажи, акт приема-передачи денежных средств и т.п., в которых указана уплаченная вами сумма. Причем копии этих документов нужно приложить к налоговой декларации.

Пример расчета налога при уменьшении доходов на расходы

Физическое лицо в 2012 г. приобрело автомобиль за 500 000 руб. Имеется договор купли-продажи, а также расписка о передаче денежных средств продавцу. Машина продана в 2013 г. за 450 000 руб. При расчете налога доходы от продажи автомобиля можно уменьшить на расходы по его покупке. В этом случае сумма налога будет равна нулю ((450 000 руб. - 500 000 руб.) x 13%).

Если вы не сохранили документы, подтверждающие расходы на приобретение имущества, то можете воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб.

Пример уменьшения дохода на сумму налогового вычета

Физическое лицо в 2012 г. приобрело автомобиль за 500 000 руб. Подтверждающие документы не сохранились. В 2013 г. автомобиль был продан за 400 000 руб.

При расчете налога можно применить имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода, равная 150 000 руб. (400 000 руб. - 250 000 руб.). Налог нужно заплатить в размере 19 500 руб. (150 000 руб. x 13%).

Шаг 2. Заполните и подайте налоговую декларацию, а также необходимые документы.

Налоговую декларацию вы должны подать в любом случае, даже если сумма налога равна нулю. Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ и подается до 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества. Она сдается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Примечание. Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе "Электронные услуги" - "Программные средства для физических лиц".

Декларацию можно подать лично, через представителя или по почте (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Если вы уменьшаете доходы на расходы, связанные с покупкой имущества, то вместе с декларацией нужно сдать копии документов, которые подтверждают ваши расходы, например:

- копию договора о приобретении имущества или иного документа (справку-счет);

- копии документов, подтверждающих уплату денег (расписку о получении денег продавцом, акт приема-передачи денег, квитанцию к приходному ордеру и т.п.).

Шаг 3. Уплатите НДФЛ.

Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи имущества (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Обратите внимание!

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит 5 процентов суммы налога, который не уплачен в установленный законодательством о налогах и сборах срок на основании этой декларации. Однако штраф не может быть больше 30 процентов указанной суммы и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф. Он составит минимальную сумму - 1000 руб.

Если вы не заплатили НДФЛ в срок, налоговый орган может взыскать с вас штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если же налоговая инспекция установит, что налог вы не уплатили умышленно, то размер штрафа может составить 40 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

Кроме того, за каждый календарный день просрочки уплаты налога вам будут начислены пени на сумму вашего долга. Ставка пеней равна одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).

Даже если с вас взыскали штраф, помимо него вы обязаны уплатить налог и пени (п. п. 2, 5 ст. 75 НК РФ).

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru

Вопрос (пользователь Nestagap, выпуск #52): Здравствуйте! Может я и не сюда пишу, но я не нашёл где здесь пишут свои вопросы к вам. Меня интересует такой вопрос, моему ребёнку всего третий месяц, могу ли я через суд забрать его у матери. А ситуация у меня такая. Женился я , ну как говорят, по залёту. Родился сын в конце ноября. Вот тут то всё и началось, на второй день после выписки из роддома, моя жена ушла подышать свежим воздухом и пришла в 2 часа ночи пьяная, я ей звонил весь день и вечер, трубку не брала. Конечно поругались, у неё как выпьет начинает , извините за выражение , ехать крыша, несёт всякую чушь и это это повторяется, опять ругаемся, она забирает ребёнка и ходит, то по подругам( я и оттуда её забирал с ребёнком пьяную), то к отцу уходит( а он у неё тоже пьёт запоями), чтобы заработать побольше денег я согласился на командировку, уехал на две недели, а когда приехал, то увидел, что ребёнок наорал себе грыжу пупочную и соседи говорят,что орал все ночи , значит в хорошем состоянии была мамочка,после очередного скандала она забрала ребёнка и ушла к отцу, она там зарегистрирована вместе с сыном. Прошла неделя, меня к сыну не пускает, обливает грязью, что они мне не нужны, что не помогаю и тд. Я понимаю, что такому маленькому ребёнку нужна мама, но тут я узнаю, что у мамы моей жены было что то подобное и она окончила свою жизнь суицидом, И теперь мне страшно за своего сына, я не знаю, что она может с ним сделать, во время очередной пьянки. Нет, она не конченная алкоголичка, но употребляет частенько . Посоветуйте, что мне делать и как забрать ребёнка, по хорошему она его отдать не хочет.

Ответ:

При осуществлении родительских прав родители не вправе причинять вред физическому и психическому здоровью детей, их нравственному развитию. Способы воспитания детей должны исключать пренебрежительное, жесткое, грубое, унижающее человеческое достоинство обращение, оскорбление или эксплуатацию детей. Родители, осуществляющие родительские права в ущерб правам и интересам детей, несут ответственность в установленном законом порядке.

Во-первых, есть меры семейно-правовой ответственности: лишение родительских прав, ограничение в родительских правах. Возможно и отобрание ребенка, если его жизни или здоровью угрожает опасность. Во-вторых, к родителям могут быть применены меры административной ответственности. Если меры административного наказания не оказали должного воздействия на нерадивых родителей, они могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Рассмотрим более подробно меры семейно-правовой ответственности: лишение и ограничение родительских прав. Такое решение всегда – трагедия для детей. Лишение родительских прав матери всегда будет рассматриваться как крайняя мера, когда остальные меры воздействия исчерпаны. Только в ситуации, когда действительно необходимо оградить ребенка от влияния матери, суд примет подобное решение. Даже профессиональные юристы относят все иски о лишении родительских прав к очень сложным. Если вы – истец или ответчик по такому делу, правильным решением будет привлечь квалифицированного юриста по семейному праву.

Основания лишения родительских прав достаточно формальны, их исчерпывающий перечень определен в Семейном кодексе РФ. Один или оба родителя могут быть лишены прав в отношении детей в случаях:

- уклонения от выполнения родительских обязанностей (в том числе злостного уклонения от уплаты алиментов);

- отказа без уважительных причин забрать ребенка из роддома, больницы, другого социального или воспитательного учреждения;

- злоупотребления своими родительскими правами;

- жестокого обращения с детьми (физическое или психическое насилие, покушение на половую неприкосновенность и т.д.);

- заболевания родителей хроническим алкоголизмом или наркоманией;

- совершения умышленного преступления против жизни или здоровья своих детей либо против жизни или здоровья супруга.

Отметим, что каждое из перечисленных оснований должно быть документально подтверждено: злостное уклонение от уплаты алиментов, совершение умышленного преступления должны быть подтверждены вступившим в законную силу приговором суда; наличие хронической алкогольной и наркозависимости нужно подтверждать справками из психо-неврологического диспансера и т.д. Доказательствами могут являться любые документы: заявление об отказе забрать ребенка из роддома, сведения о вызовах полиции, справки из травмпункта, больничные листы. Кроме того, нужно собрать фотографии, видеозаписи, письма, записки, зафиксировать свидетельские показания, подтверждающие обстоятельства, по которым можно лишить родительских прав (ст. 55 ГПК РФ).

Лишение родительских прав возможно только в судебном порядке. С требованием о лишении родительских прав могут обратиться один из родителей (лиц, их заменяющих), прокурор, а также органы и учреждения, на которые возложены обязанности по охране прав несовершеннолетних детей.

Родители, лишенные родительских прав, теряют все права, основанные на факте родства с ребенком. Но при этом сохраняют обязанность по выплате алиментов на содержание ребенка.

Через шесть месяцев после вынесения решения суда о лишении родительских прав ребенок может быть усыновлен (удочерен).

Если родители впоследствии изменили свое поведение и отношение к ребенку в лучшую сторону, они могут обратиться в суд с иском о восстановлении их в родительских правах. Если ребенок уже усыновлен - восстановление в родительских правах не допускается.

Суд может принять решение об ограничении родителей в родительских правах. Это возможно в тех случаях, когда "еще не все потеряно" или родители не виновны в сложившейся ситуации.

Что касается ограничения родительских прав, эта мера по своей сути, как правило, временная, поэтому и основания для ее установления более гибкие. Ограничение родительских прав возможно, если оставлять ребенка с родителями опасно по объективным причинам (психическое расстройство или иное хроническое заболевание родителей, стечение тяжелых обстоятельств и др.) или из-за поведения родителей (но оснований для лишения прав пока нет).

Таким образом, ограничение родительских прав можно рассматривать и как меру ответственности в случае недостойного поведения одного из родителей, и как предупредительную меру, применяемую для обеспечения безопасности ребенка в отношении родителей, которые не способны понимать значение своих действий и руководить ими либо имеют тяжелое заболевание.

Результатом удовлетворения иска об ограничении родительских прав становится отобрание ребенка у родителей, утрата ими права воспитывать своего ребенка лично. Предусматривается также прекращение права на получение льгот и государственных пособий, установленных для граждан, имеющих детей.

В п. 2 ст. 74 СК содержится специальное указание на то обстоятельство, что ограничение родительских прав не освобождает родителей от обязанности по содержанию ребенка, что позволяет обеспечить его интересы, где бы он ни находился.

Принципиальное различие между ограничением родительских прав и лишением родительских прав заключается в том, что родительские права и обязанности не прекращают свое действие совсем, а только ограничиваются на определенное время. При этом отдельные родительские права сохраняются, но сопровождаются определенными оговорками. Так, согласно ст. 75 СК ограничение родительских прав не исключает полностью контакты родителя, чьи родительские права были ограничены, с ребенком. Такие контакты возможны, если они не оказывают на ребенка вредного воздействия. Допускаются они с согласия органа опеки и попечительства либо с согласия опекуна (попечителя), приемных родителей ребенка или администрации организации, в которой находится ребенок.

Таким образом, в Вашей ситуации, мы рекомендуем попробовать решить вопрос мирным путем. Если соглашение не будет достигнуто, попробуйте обратиться с заявлением в орган опеки и попечительства, изложите все факты с просьбой принять меры. Еще раз повторим, лишение или ограничение родительских прав матери всегда будет рассматриваться как крайняя мера, когда остальные меры воздействия исчерпаны.

Справка:

Отдел опеки и попечительства

Адрес: Набережная ул., д. 10, г. Волжский, Волгоградская область, 404130

Тел. /факс: (8-8443) 31-02-69

E-Mail: [email protected]

Сайт: http://www.deti-opeka.ru

Региональный центр КонсультантПлюс в г. Волжском

ООО «Инженеры информации» (8443) 25-57-83, 38-68-25

Ежедневные новости законодательства на сайте: www.enginf.ru

Ваш правовой консультант