Фото из архива. © Волжский.ру
Представляем 443 выпуск рубрики «Правовой Консультант». В этом выпуске: способы получения социального вычета на лечение?
Ответы подготовлены специалистами компании «Инженеры информации» с помощью справочно-правовой системы КонсультантПлюс.
ВОПРОС: Подскажите, пожалуйста, каким образом можно получить вычет на лечение?
Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами - у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим подробно каждый из них.
Получение социального налогового вычета у работодателя
Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили лечение, обратившись к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения вашего права на получение вычета. Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, вычет не предоставляют (п. 8 ст. 1, ст. 216, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ; ч. 1 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ; см., например, вопрос "Как предоставить вычеты на лечение ребенка работникам?").
В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы
Для подтверждения права на социальный вычет по общему правилу вам потребуются копии платежных документов об оплате лекарств или страховых взносов - кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки о безналичном перечислении денег и др. (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Также по каждому виду расходов нужно собрать специальные документы.
Если вы оплачивали лечение, то дополнительно понадобятся (п. 2 ст. 3, ч. 5.1 ст. 14 Закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ; ст. 9, п. п. 1, 3 ст. 13 Закона от 27.12.2019 N 478-ФЗ; Письма ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@, от 22.05.2017 N БС-4-11/9500@, Минфина России от 29.09.2016 N 03-04-07/56797):
1) копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
2) оригинал справки медицинской организации или индивидуального предпринимателя об оплате медицинских услуг. Вместе с тем, если на вычет в связи с лечением претендуют оба супруга, один из них может представить дубликат указанной справки.
При представлении налогоплательщиком в налоговый орган справки непредставление договора на оказание медицинских услуг и (или) документов, подтверждающих оплату, не является основанием для отказа в предоставлении вычета (Письмо ФНС России от 25.03.2022 N БС-4-11/3605);
3) копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, - если вы оплатили лечение членов своей семьи (например, копия свидетельства о рождении или свидетельства о браке).
Если вы покупали лекарства, то дополнительно понадобятся:
• рецептурный бланк, оформленный медицинским работником.
Если назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, то возможно использование сведений из медицинской документации пациента (Письмо Минфина России от 19.08.2022 N 03-04-07/81281; Информация ФНС России);
• копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака - при оплате лекарств для членов семьи.
Если вы уплачивали взносы по договорам ДМС, то потребуются:
• копия заключенного договора страхования (страхового полиса);
• копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, - при уплате взносов за членов семьи.
Шаг 2. Представьте в налоговый орган заявление о подтверждении права на вычет и документы
Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
Не позднее 30 календарных дней со дня представления заявления налоговый орган должен проинформировать вас о результатах рассмотрения заявления, а также представить работодателю уведомление о подтверждении права на вычет (п. 2 ст. 11.2, п. 1 ст. 83, абз. 3 - 4 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Шаг 3. Представьте работодателю заявление
Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме.
На основании вашего заявления при наличии подтверждения налоговым органом права на получение вычета работодатель должен предоставить вам вычет с учетом всех доходов, полученных вами с начала налогового периода.
Если после вашего обращения работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 231 НК РФ).
Получение социального налогового вычета в налоговом органе
По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату лечения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (ст. 216, абз. 1, 6 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Заполните налоговую декларацию
Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за подтверждением права на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о ваших доходах. Ее следует запросить у работодателя.
Сведения о доходах и суммах налога доступны также в личном кабинете на сайте ФНС России (п. 2 ст. 11.2, п. 2 ст. 230 НК РФ; Письмо ФНС России от 08.02.2023 N АБ-3-19/1659@).
На основании указанных документов заполните налоговую декларацию, включая заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (Приложение к разд. 1 декларации). Заявление о распоряжении путем возврата также может быть представлено отдельно после представления декларации (п. п. 1 - 4, пп. 3 п. 5 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, п. 2 ст. 219, п. 4 ст. 229 НК РФ; п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@).
Следует учесть, что заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, а также при помощи коротких сценариев в личном кабинете налогоплательщика (Информация ФНС России).
Шаг 2. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган
По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили лечение (за 2022 г. - не позднее 02.05.2023). Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ (в сумме денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета), то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили лечение (п. 7 ст. 6.1, п. п. 1 - 4, пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, п. 2 ст. 219, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ; Информация ФНС России).
Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):
• в бумажной форме:
• непосредственно в налоговый орган или через МФЦ (лично или через представителя);
• почтовым отправлением с описью вложения;
• в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
Обратите внимание! При установлении фактов подписания декларации неуполномоченным лицом, смерти налогоплательщика ранее даты подписания декларации его усиленной квалифицированной подписью декларация считается непредставленной. Налогоплательщику в течение пяти рабочих дней направляется соответствующее уведомление (п. 6 ст. 6.1, пп. 1, 3 п. 4.1, п. 4.2 ст. 80 НК РФ).
Если декларация представляется в электронной форме, то справка об оплате медицинских услуг также может быть представлена в электронной форме (Информация ФНС России).
Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств
Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку. В случае отсутствия положительного сальдо на едином налоговом счете вам будет направлено сообщение об отказе в возврате (п. 2 ст. 79, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
При наличии положительного сальдо на едином налоговом счете соответствующая сумма подлежит возврату на ваш банковский счет, указанный в заявлении о распоряжении путем возврата (п. п. 1, 5 ст. 79 НК РФ).
ООО «Инженеры информации»
• продажа и обслуживание справочной правовой системы КонсультантПлюс;
• подписка на журнал для бухгалтера «Главная книга»;
• семинары-тренинги по бухгалтерскому учету и налогообложению.
Волжский, ул. Карбышева 76, офис 824-826
(8443) 25-57-83, 38-68-25 mail@enginf.ru, b2b34.ru
Хотите быть в курсе всех изменений законодательства и узнавать обо всех новостях раньше других? Тогда подписывайтесь на телеграм-канал: https://t.me/b2b34
Вы же относитесь со всей серьезностью к своей работе? И не хотите совершить ошибку, которая помимо нервов, будет стоить еще и внушительной суммы денег. Тогда вам точно стоит подписаться: https://t.me/HozBezopasnost