Фото из архива. © Волжский.ру
Представляем 361 выпуск рубрики «Правовой Консультант». В этом выпуске: можно ли получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги?
Ответы подготовлены специалистами компании «Инженеры информации» с помощью справочно-правовой системы КонсультантПлюс.
ВОПРОС: Подскажите, пожалуйста, могу ли я получить социальный вычет по НДФЛ на себя или ребенка по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги?
Социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка) можно будет получить по доходам, полученным с 2022 г., если физкультурно-спортивная организация (ИП) и услуги включены в соответствующие перечни. Для этого нужно подать в налоговый орган заявление о подтверждении права на вычет либо декларацию 3-НДФЛ.
Условия получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
Вы сможете воспользоваться вычетом в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2022, если у вас будет статус налогового резидента РФ, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и вы оплатите за счет собственных средств физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные непосредственно вам, вашим детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, вашим подопечным в возрасте до 18 лет (п. п. 3, 6 ст. 210, пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 05.04.2021 N 88-ФЗ).
Справка. Налоговые резиденты
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Физкультурно-оздоровительные услуги, а также оказывающие данные услуги физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель на дату, когда вы фактически произвели расходы, должны быть включены в специальные перечни. Перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей формируется ежегодно Минспортом России и размещается на его официальном сайте (абз. 3 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ; Перечень, утв. Распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 N 2466-р; Информация ФНС России).
Размер вычета
Предельный размер вычета не должен превышать 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (абз. 2 пп. 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ; Информация ФНС России).
Порядок получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
Получить социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги вы сможете у работодателя в течение календарного года, в котором оплачены услуги (начиная с 2022 г.), либо в налоговом органе по окончании календарного года, в котором понесли указанные расходы (не ранее 2023 г.) (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ; Информация ФНС России).
В первом случае вам необходимо будет обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении права на получение социального налогового вычета и подтверждающими документами. К числу последних относятся, в частности, копии договора о предоставлении физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек.
Налоговый орган в срок, не превышающий 30 календарных дней, должен проинформировать вас о результатах рассмотрения заявления и в случае положительного решения направит работодателю уведомление о подтверждении права на получение вами социального налогового вычета (абз. 8 пп. 7 п. 1, абз. 2, 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Во втором случае необходимо будет заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ, а также подтверждающие документы. По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после указанной даты. При этом воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 78, п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 229 НК РФ; Информация ФНС России).
ООО «Инженеры информации»
• продажа и обслуживание справочной правовой системы КонсультантПлюс;
• подписка на журнал для бухгалтера «Главная книга»;
• семинары-тренинги по бухгалтерскому учету и налогообложению.
Волжский, ул. Карбышева 76, офис 824-826
(8443) 25-57-83, 38-68-25 mail@enginf.ru, b2b34.ru