Фото из архива. © Волжский.ру
Представляем 231 выпуск рубрики «Правовой Консультант». В этом выпуске: Как заполнить заявление о возврате НДФЛ при обращении за имущественным вычетом.
Ответы подготовлены специалистами компании «Инженеры информации» с помощью справочной правовой системы КонсультантПлюс.
ВОПРОС: НЕДАВНО ПРИОБРЕЛИ ДОМ, ЗАПЛАТИЛИ ВСЕ НАЛОГИ. ПОДСКАЖИТЕ, КАК ЗАПОЛНИТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ НДФЛ ПРИ ОБРАЩЕНИИ ЗА ИМУЩЕСТВЕННЫМ ВЫЧЕТОМ?
При обращении в налоговый орган за имущественным вычетом в заявлении о возврате НДФЛ необходимо указать, в частности, сумму НДФЛ к возврату и ваш банковский счет.
Значение заявления о возврате излишне уплаченного НДФЛ
Для получения имущественного вычета по доходам за истекший календарный год нужно обращаться в налоговый орган. При этом необходимо, в частности, представить налоговую декларацию 3-НДФЛ с расчетом налоговой базы с учетом вычета и суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета (ст. 216, п. 7 ст. 220 НК РФ).
По общему правилу заявление о возврате НДФЛ вы вправе подать в течение трех лет со дня уплаты излишней суммы налога. Вместе с тем при обращении в налоговый орган за получением имущественного вычета целесообразно данное заявление представить вместе с налоговой декларацией. В этом случае после ее проверки налоговый орган сможет быстрее вернуть вам переплату (п. 7 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@).
Рекомендуем следующий порядок заполнения установленной формы заявления.
Заполнение первой страницы заявления
Вверху на первой странице заявления в соответствующем поле укажите свой ИНН.
Поле "КПП" не заполняется.
В поле "Номер заявления" укажите "1", если вы подаете одно (первое) заявление в текущем году. Каждое последующее заявление в этом же году имеет соответствующий порядковый номер - 2, 3 и т.д.
Справка. Случаи представления нескольких заявлений в календарном году
Несколько заявлений потребуется, если, например, в одном году вы:
- подаете налоговые декларации для получения налоговых вычетов за несколько лет (но не более чем за три года, предшествующие году подачи декларации). Для возврата налога за каждый год требуется отдельное заявление;
- имеете право на возврат переплаты по нескольким налогам (НДФЛ, транспортному, земельному налогам, налогу на имущество и др.) и подаете заявления о возврате соответствующего излишка в разное время;
- неверно заполнили ранее поданное заявление и исправляете ошибку путем подачи повторного заявления с новым порядковым номером.
В поле "Представляется в налоговый орган (код)" укажите код налогового органа, в который подаете заявление. Обычно для получения имущественных вычетов налоговая декларация и, следовательно, заявление о возврате НДФЛ подаются в налоговый орган по месту вашего жительства (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83 НК РФ).
Примечание. Узнать код налогового органа можно на официальном сайте ФНС России в разделе "Электронные сервисы".
В поле "Полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков)/фамилия, имя, отчество физического лица" занесите свои фамилию, имя, отчество (если оно есть) печатными буквами. При этом каждая буква проставляется в отдельной ячейке.
В поле "На основании статьи" укажите "78".
В следующем поле и в поле под ним укажите код "1". Таким образом вы обозначите, что подаете заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Сумма налога, подлежащая возврату, переносится в соответствующую строку заявления из строки 050 разд. 1 декларации 3-НДФЛ.
Если имущественный вычет вы заявляете по доходам 2017 г., в поле "Налоговый (расчетный) период (код)" укажите код "ГД.00.2017". Последние четыре цифры обозначают календарный год, за который была уплачена подлежащая возврату сумма НДФЛ.
В поле "Код по ОКТМО" указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого была уплачена излишняя сумма НДФЛ. Если сумма налога, подлежащая возврату, была удержана и перечислена в бюджет налоговым агентом, то соответствующий код перенесите из справки 2-НДФЛ, на основании которой вы заполняли налоговую декларацию (абз. 3 п. 4.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).
В поле "Код бюджетной классификации" укажите КБК для перечисления НДФЛ - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Указания, утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н; приложение 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@).
В поле "Заявление составлено на __ страницах" указывается количество страниц, на которых составлено заявление.
В поле "с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах" при наличии соответствующих документов отражается суммарное количество листов. В частности, если заявление о возврате НДФЛ подается вашим представителем, то необходимо приложить соответствующую доверенность и указать количество ее листов в рассматриваемом поле.
В разделе "Достоверность и полноту сведений подтверждаю" указывается значение "3", если заявление подаете вы сами, либо "2", если заявление подает ваш представитель.
В следующем поле указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) вашего представителя, а в поле за ним - номер его контактного телефона.
При подаче заявления вашим представителем в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя" нужно в качестве такого документа указать доверенность и ее реквизиты.
Если заявление о возврате НДФЛ вы подаете на бумажном носителе, то после его распечатки лицо, которое представляет заявление, должно расписаться в поле "Подпись".
Также в соответствующих ячейках указывается дата составления заявления.
Ячейки в разделе "Заполняется работником налогового органа" заполнять не нужно.
Заполнение второй страницы заявления
На странице 002 в соответствующих полях повторяются ваши ИНН, фамилия и инициалы (отчество - при наличии).
Далее в отдельном поле указываются сведения о счете в банке, на который налоговым органом будет перечислена излишне уплаченная сумма НДФЛ. В сведениях указываются: наименование банка и счета, номер корреспондентского счета, БИК банка. Данную информацию вы можете получить в банке, в котором у вас открыт счет.
В поле "Номер счета" поставьте значение "1" и укажите соответствующий номер.
Далее в поле "Получатель" укажите свои фамилию, имя, отчество (при наличии).
В сведениях о документе, удостоверяющем личность, укажите в поле "Код вида документа" - "21" (паспорт гражданина РФ) и его реквизиты - серию, номер, дату выдачи паспорта и кем он выдан.
Заполнение третьей страницы заявления
Страница 003 заполняется только в том случае, если на предыдущих страницах вы не указали свой ИНН.
На данной странице в соответствующих полях необходимо указать свои персональные данные:
- фамилию и инициалы (отчество - при наличии);
- код документа, удостоверяющего личность (например, 21 - паспорт гражданина РФ, 07 - военный билет), и его реквизиты - серию, номер, дату выдачи и кем он выдан;
- адрес вашего места жительства (места пребывания) в РФ.
ООО «Инженеры информации»
• продажа и обслуживание справочной правовой системы КонсультантПлюс;
• подписка на журнал для бухгалтера «Главная книга»;
• семинары-тренинги по бухгалтерскому учету и налогообложению.
Волжский, ул. Карбышева 76, офис 824-826
(8443) 25-57-83, 38-68-25 mail@enginf.ru, b2b34.ru